本次选取的范例案例涉及上市公司、挂牌公司、普通国有公司及私营企业多类主体，造假行为涵盖挂牌公司公开转让、上市公司重大资产重组、出具虚假审计报告骗取银行贷款等多个场景。本次范例案例的发布，旨在对财务造假违法犯罪案件加强审判辅导，依法整治财务审计秩序、有效遏制财务造假。
本次发布的范例案例“投资者诉中某某股份公司、招某证券公司、瑞某司帐师事务所等证券虚假陈述民事任务轇轕案”表示了公民法院在办理此类案件时“惩首恶”“打帮凶”，坚持“过责相称”原则。证券发行企业的大股东和实控人是财务造假的“首恶”，首先应予以重办。同时承销保荐机构、司帐师事务所、状师事务所等证券做事机构怠于履行“看门人”职责，参与或合营财务造假，严重危害多层次成本市场体系培植，危害中小投资者权柄，影响了市场投资信心和国家金融安全，也应依法深究法律任务。该案中，公民法院合理界定各方把稳责任和任务范围，认定证券公司、司帐师事务所承担了相应比例连带赔偿任务。“追首恶”与“打帮凶”并举，精准打击违法行为，保护投资者合法权柄，促进行业康健发展。
本次发布的两个民事、3个刑事案例表示了民事任务与刑事打击的协同。公民法院民事与刑事任务深究、与行政机关的行政惩罚，共同构筑了打击财务造假的立体追责体系。此外，范例案例“丁某禄供应虚假证明文件案”中，公民法院发挥法律能动性，探索完善更加灵巧的合规整改模式，简化整改程序、降落本钱，引发企业合规整改内生动力，督匆匆推进涉案企业合规整改到位。在合规整改根本上，贯彻宽严相济刑事政策，对被告人适用了缓刑。
来源： 法治日报法治网
